📋 香港薪俸税与利得税指南

更新日期：2026年4月 | 官方来源：税务局 ird.gov.hk

税务局官网

▲ 税务局官网 — ird.gov.hk

一、香港税制特点

税种税率说明
利得税16.5%（有限公司）公司利润税
薪俸税2-17%累进个人工资税
物业税15%房产租金收入
增值税/消费税❌ 无香港不征收
销售税❌ 无香港不征收
资本利得税❌ 无香港不征收
香港税务优势：没有增值税、销售税、资本利得税！税率全球最低之一。

二、利得税（公司税）

征税原则

税率

公司类型税率备注
有限公司16.5%首HKD 200万利润按8.25%
无限公司15%无两级制优惠

▲ 税务局薪俸税页面 — ird.gov.hk/chs/tax/salaries.htm

申报时间

项目时间
报税表发出每年4月1日
提交期限1个月内（可申请延期）
审计账目有限公司必须附审计报告

三、薪俸税（工资税）

税率计算方式

两种计算方式，取较低者：

方式一：累进税率

收入级别税率
首HKD 50,0002%
次50,0006%
次50,00010%
次50,00014%
余额17%

方式二：标准税率

总收入 × 15%

免税额

免税额金额
基本免税额HKD 132,000
已婚人士免税额HKD 264,000
子女免税额（每名）HKD 130,000

四、雇主报税义务

表格用途时间
IR56B年度雇主报税表每年4月初提交
IR56E新员工入职通知员工入职3个月内
IR56F员工离职通知员工离职1个月内
IR56G员工离港通知员工离港1个月内

五、报税流程

公司报税（利得税）

  1. 准备账目（全年收支记录）
  2. 会计师事务所做审计（有限公司）
  3. 收到税务局BIR51表格
  4. 填写收入、支出、利润，附审计报告
  5. 期限内提交（可申请延期至8月15日）
  6. 收到评税通知书
  7. 缴税（可分两期）

▲ 税务局利得税页面 — ird.gov.hk/chs/tax/profits.htm

个人报税（薪俸税）

  1. 收到税务局BIR60表格（每年5月）
  2. 填写全年收入
  3. 申请免税额
  4. 填写扣除项目（强积金供款等）
  5. 期限内提交（通常是6月30日前）
  6. 收到评税通知书
  7. 分两期缴税
📝 提示：个人报税表BIR60样本请参考税务局官网：
https://www.ird.gov.hk/chs/tax/brs.htm

六、暂缴税

税务局根据上一年利润/收入预估下一年税额，要求预缴。

暂缴税会在下一年评税时抵扣。

七、税务记录保存

官方要求：业务记录必须保存7年供税务局查核。

要保存的文件

网上报税（eTax）

eTax 电子报税系统

▲ eTax 电子报税 — etax.ird.gov.hk

电子报税优势：

十、常见问题 FAQ

Q：公司没有盈利要报税吗？

A：要！即使亏损也要报税，申报亏损额可抵扣未来利润。

Q：个人收入低于免税额要报税吗？

A：收到报税表就必须填报，即使收入低于免税额。

Q：境外收入要缴税吗？

A：境外来源收入一般不征利得税，但需证明收入来源。

Q：延期报税怎么申请？

A：写信向税务局申请延期，通常可延期至8月15日或11月15日。

十一、官方联系方式

服务电话/网址
税务局热线187 8088
税务查询ird.gov.hk/tax
电子报税etax.ird.gov.hk

本指南基于税务局官网信息整理，以 ird.gov.hk 为准。

编写：兜兜 | 更新：2026-04-09